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关于印发《湖州市供销合作社内部审计制度》的通知
新闻来源:湖州供销社 浏览数:1332



 

 

 

 

 

                             

 

 

 

 

 

湖供发〔201833

 

 

湖州市供销合作社关于印发

《湖州市供销合作社内部审计制度》的通知

 

各市公司,市社机关各部室:

现将《湖州市供销合作社内部审计制度》印发给你们,请结合实际,认真贯彻落实。

 

 

                            湖州市供销合作社

                            2018521


湖州市供销合作社内部审计制度

 

第一章  总则

第一条  为了建立健全供销社系统内部审计制度,完善自我约束机制,加强内部审计监督,依据《审计署关于内部审计工作的规定》(2018年审计署第11号令)、《湖州市内部审计工作规定》,结合湖州市供销社实际情况,特制定本制度。

第二条  本制度适用于湖州市供销社全资、控股企业(以下称企业”)

第三条  本制度所称内部审计,是指市供销社内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和市供销社内部管理规定,对企业财务收支、内部控制和风险管理、资产质量、经营绩效、经济责任、建设项目及其他有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价的工作。

第四条  内部审计遵循的基本原则:独立性原则、合法性原则、实事求是原则,客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

 

第二章内审机构和人员管理

第五条  内部审计工作在市供销社党委领导下,由分管内部审计工作的领导具体负责。财会审计部是市供销社系统内部审计工作的责任部门,依据本制度行使审计职权,负责系统内的审计工作。

第六条  内部审计人员应具有良好的政治素质,并具备相应的审计专业知识和业务能力。 

第七条  内部审计人员应当忠于职守,坚持内部审计基本原则,依法开展审计工作。

    第八条内部审计人员办理审计事项,与被审单位有亲属关系或与审计事项有利害关系的,应当回避。

第九条 内部审计人员实行岗位资格制度、后续教育制度,本单位应给予支持和保障。

第十条 保障内部审计机构和审计人员依法依规独立履行职责,任何单位和个人不得打击报复。

第十一条 对审计工作成绩显著和忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员,以及揭发检举违法行为、保护集体财产的有功人员,应给予精神或物质奖励。

 

第三章内审机构的职责和权限

第十二条  财会审计部按照市供销社党委的要求对企业下列事项进行审计监督。

1. 资产、负债、损益及年度财务收支情况;

2. 政府财政拔款使用情况;

3. 资产的管理情况;

4. 内部控制制度的健全及风险管理;

5. 领导交办的审计事项或其他审计事项。

第十三条  内部审计的主要权限。

1. 根据内部审计工作的需要,要求企业按时报送计划、投资项目预算决算、报表和有关文件、资料等;

2. 审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;

3. 参加系统内有关生产、经营、财务和经济管理等方面的有关会议,召开与审计事项有关的会议;

4. 对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料;
  5. 对正在进行的严重违反财经法规、将会造成损失或浪费的行为,经领导同意,作出临时制止决定;

6. 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及与经济活动有关的资料,经领导批准,有权采取暂时封存的措施;
    7.
对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况,经领导批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
    8.
提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员,提出处理的建议并按有关规定,向上一级审计部门反映。

 

第四章内部审计工作程序

第十四条 财会审计部根据国家有关规定,结合企业实际情况,制定市供销社年度审计工作计划,对内部审计工作作出合理安排,报经市供销社党委会审核批准后实施。

1. 内部审计根据年度计划和审计事项组成审计组,拟定审计方案,包括审计范围、内容、方式和时间,经领导批准后实施;
    2.
实施审计前,应当先通知被审计单位,被审计单位应积极配合,做好准备并提供必要的工作条件;
    3.
审计人员进点审计时,检查被审计部门的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产,被审计单位必须如实提供,不得拒绝;
    4.
审计人员进点审计时,在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证(如函证、外调),有关单位和个人应当支持和协助,如实向审计人员反映情况,提供有关证明材料;
    5.
审计人员发现的问题,可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结,执行人应提出审计报告,征求审计对象的意见,并报送领导审批。经批准的审计意见和审计决定,送达被审计单位后,被审计单位必须予以执行;
    6.
内审部门有权对主要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况;
  7. 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可以向市供销社提出,市供销社应当及时处理;

8. 审计项目结束后,项目负责人应当建立审计档案,按档案管理的有关规定管理。

 

第五章工作组织

第十五条  财会审计部可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务,并对采用的审计结果负责。特殊事项可组织中介机构审计人员和内审人员联合审计。

第十六条  选聘的中介审计机构应具备以下基本条件:(1)具备与委托事项相适应的资质;(2)具有规范和完善的业务质量控制制度及健全的内部基础管理制度。(3)社会信誉好,近三年未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处理处罚。

 

第六章  责任追究

第十七条  有下列行为之一的单位和个人,内部审计机构可提出追究责任等处理的建议,报送单位领导。单位领导应及时处理,构成犯罪的,应当移交司法机关追究刑事责任。
  1. 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料取得证明材料的;
    2.
转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;
    3.
转移、隐匿违法所得财产的;
  4. 弄虚作假,隐瞒事实真相的;
  5. 阻挠审计人员行使职权的;
  6. 拒不执行审计决定的;
  7. 报复陷害审计人员或检举人员的。

第十八条  滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密的审计人员,由市供销社根据有关规定给予处理;构成犯罪的,应当移交司法机关追究刑事责任。

 

第七章附则

第十九条  本制度由市供销社财会审计部负责解释。

第二十条  本制度自发布之日起实施。原《湖州市供销合作社内部审计制度》(湖供发200836号)同时废止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 湖州市供销合作社办公室           2018521日印发

 

新闻来源:湖州供销社 浏览数:1332 发布时间: 2018/5/29
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